¿Pagaste IRNR sin deducir gastos siendo no residente extracomunitario?
Si eres de UK, USA, Suiza u otro país fuera de la UE/EEE, nueva sentencia (julio 2025) te permite deducir gastos de alquiler y reclamar lo pagado de más de los últimos 4 años en el Modelo 210.
Criterio de la Audiencia Nacional (tribunal superior español) no firme, pendiente de eventual revisión por el Tribunal Supremo. Evaluación caso a caso.
Nuestro criterio técnico
Sí aplicamos la sentencia con cautelas explícitas. Transparencia total y expediente sólido.
Posicionamiento
- Aplicar ya base neta en 210 para alquileres de no residentes extracomunitarios (UK incluido).
- Rectificar los ejercicios no prescritos.
- Fundamento: SAN 28-07-2025 (ECLI:ES:AN:2025:3630) – no firme, pendiente de eventual casación.
Cómo lo presentamos
- Vía 1 (recomendada): 210 con deducciones + expediente probatorio completo.
- Vía 2 (conservadora): mantener 210 sobre bruto y solicitar devolución/rectificación en paralelo (menos ahorro inmediato, menor fricción inicial).
Requisitos mínimos de prueba
- Contrato de arrendamiento y cobros.
- Facturas + pagos (IBI, comunidad, seguro, reparaciones, intereses, gestión).
- Amortización 3% sobre valor de construcción (catastro/escritura).
- Proporcionalidad temporal cuando solo se alquilan meses del año.
- Prueba de residencia fiscal en país tercero.
Riesgos y transparencia
Servicio basado en la sentencia de la Audiencia Nacional (28-07-2025). No es cambio legal y podría revisarse por el Tribunal Supremo. La AEAT puede comprobar y sostener criterio previo. Defendemos tu posición con expediente probatorio completo.
Cuándo preferimos la vía conservadora
- Cliente muy averso al riesgo reputacional/contencioso.
- Dossier débil (gastos >70% de ingresos sin soporte sólido).
- Situaciones mixtas (alquiler parcial del año) mal documentadas.
Nuestra recomendación
Presentar ya por base neta y reclamar los 4 ejercicios no prescritos, con prueba sólida y transparencia sobre el riesgo de revisión por el TS. Si prefieres una vía más conservadora, tramitamos la devolución sin alterar tu presentación corriente.
¿Aplica la sentencia a mi caso?
Diferencia entre alquiler real (sí aplica) y renta imputada por uso propio (no aplica).
✅ SÍ Aplica: Rentas de Alquiler
Inmueble alquilado a terceros, generando ingresos.
- Alquiler de larga duración.
- Alquiler turístico/por temporadas.
- Alquiler de local comercial.
Resultado: deduces gastos (IBI, comunidad, reparaciones...) y tributas solo por el beneficio neto.
❌ NO Aplica: Rentas Imputadas
Inmueble a tu disposición sin alquiler ni rentas.
- Uso propio (vacaciones, fines de semana).
- Vacío sin alquilar.
- Visitas ocasionales.
Resultado: sigues pagando por renta imputada sobre valor catastral; no hay deducciones.
Casos Prácticos
CASO A – SÍ APLICA ✅
Piso en Barcelona alquilado 12 meses por 1.500€/mes. Gastos de IBI, comunidad y reparaciones acreditados.
→ Deduce y tributa por ingresos netos.
CASO B – NO APLICA ❌
Apartamento en Marbella para vacaciones. El resto del año vacío, sin rentas.
→ No hay deducciones; renta imputada.
CASO C – PARCIAL ⚠️
Casa en Valencia alquilada 8 meses y uso propio 4 meses.
→ Deducción proporcional a meses alquilados; renta imputada en los meses de uso propio.
🔥 Claves
Aplica solo con alquiler real. Amortización 3% sobre valor de construcción (no el valor total). Todos los gastos requieren factura/pago y vinculación con el alquiler. Proporcionalidad temporal cuando solo hay alquiler algunos meses.
Qué puedes conseguir
Dos vías de actuación según tu situación
Desde ahora (Futuro)
Presenta tus próximos Modelos 210 pagando por el beneficio real (ingresos − gastos).
Hacia atrás (Pasado)
Rectifica los últimos 4 ejercicios no prescritos y reclama devolución de lo pagado de más.
🧮 Calcula tu devolución estimada
📊 Resultado estimado
Importante: Cálculo orientativo. El IRNR no admite bases negativas ni compensación interanual en alquileres. Si los gastos superan el 70% de los ingresos, requerirá prueba reforzada.
📋 Checklist: Documentación para Expediente Perfecto
Descarga gratis la lista completa de documentos necesarios para maximizar tus probabilidades de éxito
Descarga el PDF completo
Checklist detallado con ejemplos, consejos prácticos y qué hacer si te falta algún documento.
📥 Descargar Checklist PDF (gratis)Incluye: Documentos imprescindibles, importantes y recomendables + alternativas si falta algo
💡 Tip: Abre el PDF, imprímelo y ve marcando con ✓ lo que ya tienes. Te ayudará a organizarte.
📋 Vista previa del checklist:
✅ IMPRESCINDIBLE:
- Contrato de arrendamiento
- Prueba de cobros
- NIE de propietarios
- Certificado residencia fiscal
✅ IMPORTANTE:
- Facturas IBI (4 años)
- Recibos comunidad
- Póliza seguro hogar
- Facturas reparaciones
✅ RECOMENDABLE:
- Escritura compra
- Certificados hipoteca
- Facturas gestión
El PDF incluye ejemplos y alternativas si falta algo.
⚠️ ¿Te falta algo? No te preocupes. Contáctanos y te ayudamos a conseguir la documentación o buscar alternativas válidas para tu caso.
¿Qué gastos se pueden deducir?
Todos los gastos necesarios para obtener los ingresos por alquiler
🏠 Gastos del inmueble
- Amortización (3% del valor de construcción)
- IBI y tasas municipales
- Comunidad de propietarios
- Seguros (hogar, impago, etc.)
🔧 Reparación y Suministros
- Reparaciones y conservación
- Pintura, fontanería, electricidad
- Suministros (si los paga el propietario)
💳 Financieros y Gestión
- Intereses del préstamo hipotecario
- Honorarios de agencias/administración
- Gastos de publicidad del inmueble
¿Cuánto cuesta el servicio?
Elige la opción que mejor se adapte a tu situación
Reclamación 1 Año
+ 15% del importe recuperado (solo si hay éxito)
- Análisis de viabilidad (gratis, 15 min)
- Expediente probatorio completo
- 1 rectificativa/devolución presentada
- Defensa ante AEAT (vía administrativa)
- Solo cobramos el % variable si recuperas dinero
Ideal si: Solo quieres probar con un ejercicio, tienes alquileres recientes o prefieres empezar de forma conservadora.
Pack Reclamación 4 Años
+ 15% del importe recuperado (solo si hay éxito)
- Análisis de viabilidad (gratis, 15 min)
- Expediente probatorio completo
- 4 rectificativas/devoluciones presentadas
- Defensa ante AEAT (vía administrativa)
- Solo cobramos el % variable si recuperas dinero
- Máximo ahorro: recupera 4 años no prescritos
✓ Mejor relación precio/valor: Maximiza recuperación total con menor coste por ejercicio. Urgente si 2021 prescribe en dic-2025.
Comparativa rápida
| Concepto | 1 Año 199€ |
4 Años 599€ |
|---|---|---|
| Coste fijo inicial | 199€ | 599€ |
| Ejercicios reclamados | 1 | 4 |
| Coste por ejercicio | 199€ | 150€ (ahorro 25%) |
| Recuperación máxima | ~25% | 100% años no prescritos |
| % éxito (variable) | 15% | 15% |
| Recomendado para: | Probar 1 ejercicio | Máximo ahorro total |
✅ Ambas opciones incluyen: Defensa completa en vía administrativa (contestación a requerimientos de AEAT, alegaciones y recurso de reposición).
❌ No incluyen: Recursos económico-administrativos (TEAR/TEAC) ni vía contencioso-administrativa (judicial). Si fuese necesario acudir a tribunales, se presupuestaría aparte.
¿Por qué creemos en el éxito de estas reclamaciones?
Fundamentos sólidos que respaldan nuestra estrategia
⚖️ Sentencia clara y fundamentada
La Audiencia Nacional (28-07-2025) establece que negar deducciones a extracomunitarios es discriminatorio. El fallo es técnicamente sólido y se basa en principios del Derecho de la UE.
📋 Expediente probatorio completo
No dejamos nada al azar. Cada reclamación incluye toda la documentación necesaria: contratos, facturas, pagos, certificados de residencia fiscal y cálculos detallados.
🎯 Estrategia defensiva preparada
Sabemos que la AEAT puede oponerse. Por eso preparamos desde el inicio alegaciones sólidas y argumentos jurídicos para defender tu posición en vía administrativa.
Nuestra ventaja competitiva
Aplicamos esta sentencia de forma rigurosa y transparente, con cautela profesional, expedientes impecables y total claridad sobre riesgos. Esta combinación de rigor técnico, documentación completa y honestidad desde el día uno maximiza tus probabilidades de éxito.
Nuestro Proceso
Transparencia y rigor en 4 pasos
Diagnóstico sin coste
Revisamos viabilidad y cuantía estimada en una consulta gratuita de 15 minutos.
Expediente probatorio
Contratos, facturas, recibos y prueba de residencia fiscal (UK/USA/CH...).
Presentación de rectificativas
Rectificativas o ingresos indebidos, con fundamentación de la sentencia de la AN.
Defensa ante la AEAT
Contestación a requerimientos, alegaciones y recurso de reposición.
Preguntas Frecuentes
Depende de tus ingresos y gastos acreditados. Usa nuestra calculadora arriba para una estimación personalizada. El resultado te muestra tanto la devolución bruta como lo que recibirás neto después de nuestros honorarios (199€ o 599€ + 15% del recuperado).
Contrato y cobros del alquiler, facturas + pagos (IBI, comunidad, seguro, reparaciones, intereses, gestión), prueba de residencia fiscal y, para amortización, valor de construcción (catastro/escritura).
Puede ocurrir. Nuestro servicio incluye toda la defensa en vía administrativa: contestación a requerimientos de la AEAT (Agencia Tributaria), presentación de alegaciones y recurso de reposición. Esta fase suele durar 6-12 meses.
Si tras agotar la vía administrativa fuese necesario acudir a tribunales económico-administrativos (TEAR/TEAC) o a la vía judicial (contencioso-administrativa), estos procedimientos no están incluidos y se presupuestarían aparte si decides continuar.
Si AEAT acepta: 6–12 meses. Si hay recursos: puede extenderse. Solo cobramos el variable de éxito cuando tú cobras.
No. La sentencia solo aplica a alquiler real. Para periodos de uso propio sigue la renta imputada sin deducciones.
- Intereses de la hipoteca y gastos financieros.
- IBI, tasas, seguro y comunidad.
- Reparaciones y conservación (no mejoras).
- Suministros asumidos por el propietario.
- Gestoría / honorarios de gestión.
Se prorratean por días alquilados dentro del trimestre.
- Mejoras o ampliaciones (aumentan valor, no son mantenimiento).
- Gastos sin factura válida o sin prueba de pago.
- Gastos de periodos sin alquiler (uso propio, vacío).
- Facturas/recibos a tu nombre (o copropietario) con datos del inmueble.
- Justificante de pago (transferencia, cargo bancario...).
- Contrato de alquiler y calendario de ocupación para prorrateo.
- 199€ (1 año) + 15% del importe recuperado (solo si hay éxito)
- 599€ (pack 4 años) + 15% del importe recuperado
Incluyen expediente probatorio y defensa completa en vía administrativa.