Recuperar IRNR pagado de más por alquiler en España
Si eres no residente y declaraste ingresos por alquiler sin deducir gastos, podemos revisar si existe base para solicitar la rectificación de tus Modelos 210 de los últimos ejercicios.
Revisión experta en cada expediente. Si Hacienda pregunta, nosotros respondemos.
Criterio de la Audiencia Nacional (tribunal superior español) no firme, pendiente de eventual revisión por el Tribunal Supremo. Evaluación caso a caso.
La reciente línea jurisprudencial permite estudiar reclamaciones en determinados casos, pero cada expediente requiere análisis individual de residencia, años no prescritos, ingresos, gastos y documentación disponible.
Nuestro criterio técnico
Sí aplicamos la sentencia con cautelas explícitas. Transparencia total y expediente sólido.
Posicionamiento
- Aplicar ya base neta en 210 para alquileres de no residentes extracomunitarios (UK incluido).
- Rectificar los ejercicios no prescritos.
- Fundamento: SAN 28-07-2025 (ECLI:ES:AN:2025:3630) – no firme, pendiente de eventual casación.
Cómo lo presentamos
- Vía 1 (recomendada): 210 con deducciones + expediente probatorio completo.
- Vía 2 (conservadora): mantener 210 sobre bruto y solicitar devolución/rectificación en paralelo (menos ahorro inmediato, menor fricción inicial).
Requisitos mínimos de prueba
- Contrato de arrendamiento y cobros.
- Facturas + pagos (IBI, comunidad, seguro, reparaciones, intereses, gestión).
- Amortización 3% sobre valor de construcción (catastro/escritura).
- Proporcionalidad temporal cuando solo se alquilan meses del año.
- Prueba de residencia fiscal en país tercero.
Riesgos y transparencia
Servicio basado en la sentencia de la Audiencia Nacional (28-07-2025). No es cambio legal y podría revisarse por el Tribunal Supremo. La AEAT puede comprobar y sostener criterio previo. Defendemos tu posición con expediente probatorio completo.
Cuándo preferimos la vía conservadora
- Cliente muy averso al riesgo reputacional/contencioso.
- Dossier débil (gastos >70% de ingresos sin soporte sólido).
- Situaciones mixtas (alquiler parcial del año) mal documentadas.
Nuestra recomendación
Presentar ya por base neta y reclamar los 4 ejercicios no prescritos, con prueba sólida y transparencia sobre el riesgo de revisión por el TS. Si prefieres una vía más conservadora, tramitamos la devolución sin alterar tu presentación corriente.
¿Aplica la sentencia a mi caso?
Diferencia entre alquiler real (sí aplica) y renta imputada por uso propio (no aplica).
✅ SÍ Aplica: Rentas de Alquiler
Inmueble alquilado a terceros, generando ingresos.
- Alquiler de larga duración.
- Alquiler turístico/por temporadas.
- Alquiler de local comercial.
Resultado: deduces gastos (IBI, comunidad, reparaciones...) y tributas solo por el beneficio neto.
❌ NO Aplica: Rentas Imputadas
Inmueble a tu disposición sin alquiler ni rentas.
- Uso propio (vacaciones, fines de semana).
- Vacío sin alquilar.
- Visitas ocasionales.
Resultado: sigues pagando por renta imputada sobre valor catastral; no hay deducciones.
Casos Prácticos
CASO A – SÍ APLICA ✅
Piso en Barcelona alquilado 12 meses por 1.500€/mes. Gastos de IBI, comunidad y
reparaciones acreditados.
→ Deduce y tributa por ingresos netos.
CASO B – NO APLICA ❌
Apartamento en Marbella para vacaciones. El resto del año vacío, sin rentas.
→ No hay deducciones; renta imputada.
CASO C – PARCIAL ⚠️
Casa en Valencia alquilada 8 meses y uso propio 4 meses.
→ Deducción
proporcional a meses alquilados; renta imputada en los meses de uso propio.
🔥 Claves
Aplica solo con alquiler real. Amortización 3% sobre valor de construcción (no el valor total). Todos los gastos requieren factura/pago y vinculación con el alquiler. Proporcionalidad temporal cuando solo hay alquiler algunos meses.
Qué puedes conseguir
Dos vías de actuación según tu situación
Desde ahora (Futuro)
Presenta tus próximos Modelos 210 pagando por el beneficio real (ingresos − gastos).
Hacia atrás (Pasado)
Analizamos la posible recuperación de IRNR en ejercicios no prescritos.
🧮 Calcula tu devolución estimada
📊 Resultado estimado
DESGLOSE POR FASES DEL COSTE DEL SERVICIO
Total fijo final: 599€ + IVA · más comisión de éxito sobre lo recuperado
Importante: Cálculo orientativo. El IRNR no admite bases negativas ni compensación interanual en alquileres. Si los gastos superan el 70% de los ingresos, requerirá prueba reforzada.
📋 Checklist: Documentación para Expediente Perfecto
Descarga gratis la lista completa de documentos necesarios para reforzar la solidez del expediente
Descarga el PDF completo
Checklist detallado con ejemplos, consejos prácticos y qué hacer si te falta algún documento.
📥 Descargar Checklist PDF (gratis)Incluye: Documentos imprescindibles, importantes y recomendables + alternativas si falta algo
💡 Tip: Abre el PDF, imprímelo y ve marcando con ✓ lo que ya tienes. Te ayudará a organizarte.
📋 Vista previa del checklist:
✅ IMPRESCINDIBLE:
- Contrato de arrendamiento
- Prueba de cobros
- NIE de propietarios
- Certificado residencia fiscal
✅ IMPORTANTE:
- Facturas IBI (4 años)
- Recibos comunidad
- Póliza seguro hogar
- Facturas reparaciones
✅ RECOMENDABLE:
- Escritura compra
- Certificados hipoteca
- Facturas gestión
El PDF incluye ejemplos y alternativas si falta algo.
⚠️ ¿Te falta algo? No te preocupes. Contáctanos y te ayudamos a conseguir la documentación o buscar alternativas válidas para tu caso.
¿Qué gastos se pueden deducir?
Todos los gastos necesarios para obtener los ingresos por alquiler
🏠 Gastos del inmueble
- Amortización (3% del valor de construcción)
- IBI y tasas municipales
- Comunidad de propietarios
- Seguros (hogar, impago, etc.)
🔧 Reparación y Suministros
- Reparaciones y conservación
- Pintura, fontanería, electricidad
- Suministros (si los paga el propietario)
💳 Financieros y Gestión
- Intereses del préstamo hipotecario
- Honorarios de agencias/administración
- Gastos de publicidad del inmueble
¿Cuánto cuesta el servicio?
Primero analizamos tu caso. Si es viable, descontamos el estudio de los honorarios.
Estudio previo de viabilidad
Obligatorio antes de reclamarAnálisis técnico individualizado de tu expediente.
Incluye revisión de:
- Residencia fiscal y país de origen
- Ejercicios no prescritos
- Modelos 210 ya presentados
- Ingresos, gastos deducibles y documentación disponible
- Devolución estimada
✓ Si el expediente es viable y encargas la reclamación:
Los 150€ del estudio se descuentan íntegramente de los honorarios del plan elegido.
✗ Si no es viable:
Solo pagas 150€ + IVA y recibes el análisis completo por escrito.
Si el estudio es favorable, elige tu plan de reclamación:
Plan 1 Año
+ 15% del importe recuperado (solo si hay éxito)
Se descuentan los 150€ del estudio → coste neto fijo: 49€ + IVA
- Expediente probatorio completo
- 1 rectificativa/devolución presentada
- Soporte ante AEAT (vía administrativa)
- Solo cobramos el % variable si recuperas dinero
Ideal si: Solo quieres probar con un ejercicio, tienes alquileres recientes o prefieres empezar de forma conservadora.
Plan 4 Años
+ 15% del importe recuperado (solo si hay éxito)
Se descuentan los 150€ del estudio → coste neto fijo: 449€ + IVA
- Expediente probatorio completo
- 4 rectificativas/devoluciones presentadas
- Soporte ante AEAT (vía administrativa)
- Solo cobramos el % variable si recuperas dinero
- Máximo ahorro: reclama los 4 años no prescritos
✓ Mejor relación precio/valor: Maximiza recuperación total con menor coste por ejercicio. Urgente si 2022 prescribe en dic-2026.
Comparativa rápida
| Concepto | Estudio 150€ |
Plan 1 Año 199€ |
Plan 4 Años 599€ |
|---|---|---|---|
| Coste fijo inicial | 150€ | 199€ | 599€ |
| Descuento si reclamas | — | −150€ | −150€ |
| Coste neto fijo | 150€ | 49€ | 449€ |
| Ejercicios reclamados | — | 1 | 4 |
| % éxito (variable) | — | 15% | 15% |
| Recomendado para: | Todos (paso 1) | Probar 1 ejercicio | Máximo ahorro |
✅ Ambas opciones incluyen: Seguimiento y soporte inicial en vía
administrativa (contestación a requerimientos básicos de AEAT y alegaciones iniciales), según
alcance contratado.
❌ No incluyen: Recursos económico-administrativos (TEAR/TEAC) ni vía
contencioso-administrativa (judicial). Si fuese necesario acudir a tribunales, se presupuestaría
aparte.
¿Por qué creemos en el éxito de estas reclamaciones?
Fundamentos sólidos que respaldan nuestra estrategia
⚖️ Sentencia clara y fundamentada
La Audiencia Nacional (28-07-2025) establece que negar deducciones a extracomunitarios es discriminatorio. El fallo es técnicamente sólido y se basa en principios del Derecho de la UE.
📋 Expediente probatorio completo
No dejamos nada al azar. Cada reclamación incluye toda la documentación necesaria: contratos, facturas, pagos, certificados de residencia fiscal y cálculos detallados.
🎯 Estrategia defensiva preparada
Sabemos que la AEAT puede oponerse. Por eso preparamos desde el inicio alegaciones sólidas y argumentos jurídicos para defender tu posición en vía administrativa.
Nuestra ventaja competitiva
Aplicamos esta sentencia de forma rigurosa y transparente, con cautela profesional, expedientes impecables y total claridad sobre riesgos. Esta combinación de rigor técnico, documentación completa y honestidad desde el día uno refuerza la solidez del expediente, sujeta a análisis individual de cada caso.
Nuestro Proceso
Transparencia y rigor en 5 pasos
Primera orientación gratuita
Conversación inicial sin coste para entender tu caso y explicarte el alcance del estudio de viabilidad.
Estudio técnico de viabilidad — 150€ + IVA
Análisis individual: residencia fiscal, ejercicios no prescritos, Modelos 210 presentados, ingresos, gastos deducibles acreditables, amortización, devolución estimada, riesgo jurídico y recomendación final. Deducible íntegramente si encargas la reclamación.
Reclamación: 1 año o pack 4 años
Si el caso es viable: expediente probatorio, rectificativas/devoluciones presentadas con fundamentación de la sentencia AN 28/07/2025. 199€ + IVA (1 año) o 599€ + IVA (pack 4 años) + 15% éxito sobre lo recuperado.
Seguimiento del expediente
Seguimiento ante la AEAT, contestación a requerimientos básicos y alegaciones iniciales en vía administrativa.
Requerimientos o recursos complejos
Recursos económico-administrativos (TEAR/TEAC) y vía judicial, si fueran necesarios, se presupuestan aparte.
Preguntas Frecuentes
Sí. Antes de presentar una reclamación revisamos si el caso tiene base suficiente y si la devolución estimada compensa. El estudio cuesta 150€ + IVA y entrega una conclusión técnica por escrito.
Sí. Los 150€ + IVA del estudio se descuentan íntegramente de los honorarios fijos de tramitación (199€ del Plan 1 año o 599€ del Pack 4 años).
No. La Sentencia de la Audiencia Nacional 28/07/2025 (ECLI:ES:AN:2025:3630) abre una línea favorable para defender la deducción de gastos, pero no es una devolución automática: no todos los extracomunitarios tendrán derecho, la AEAT puede revisar o discutir cada caso y la sentencia está pendiente de eventual revisión por el Tribunal Supremo. Cada expediente requiere análisis individual.
Recibes una conclusión técnica por escrito y no se inicia una reclamación innecesaria. Solo pagas los 150€ + IVA del estudio y te explicamos el motivo (residencia, prescripción, falta de documentación, devolución estimada insuficiente, etc.).
Depende de tus ingresos y gastos acreditados. Usa nuestra calculadora arriba para una estimación personalizada. El resultado te muestra tanto la devolución bruta como lo que recibirás neto después de nuestros honorarios (199€ o 599€ + IVA + 15% del recuperado, descontando los 150€ del estudio previo).
Modelos 210 ya presentados, justificantes de ingresos (contrato y cobros del alquiler), facturas + pagos de gastos (IBI, comunidad, seguro, reparaciones, intereses de hipoteca si procede, gestión), escritura o datos catastrales y certificado de residencia fiscal en país tercero. Para amortización: valor de construcción (catastro/escritura).
Puede ocurrir. Nuestro servicio incluye seguimiento y soporte inicial en vía administrativa: contestación a requerimientos básicos de la AEAT (Agencia Tributaria) y alegaciones iniciales, según el alcance contratado. Esta fase suele durar 6-12 meses.
Si el caso se complica con requerimientos extensos o si fuese necesario acudir a tribunales económico-administrativos (TEAR/TEAC) o a la vía judicial (contencioso-administrativa), estos procedimientos no están incluidos y se presupuestarían aparte si decides continuar.
Si AEAT acepta: 6–12 meses. Si hay recursos: puede extenderse. Solo cobramos el variable de éxito cuando tú cobras.
No. La sentencia solo aplica a alquiler real. Para periodos de uso propio sigue la renta imputada sin deducciones.
- Intereses de la hipoteca y gastos financieros.
- IBI, tasas, seguro y comunidad.
- Reparaciones y conservación (no mejoras).
- Suministros asumidos por el propietario.
- Gestoría / honorarios de gestión.
Se prorratean por días alquilados dentro del trimestre.
- Mejoras o ampliaciones (aumentan valor, no son mantenimiento).
- Gastos sin factura válida o sin prueba de pago.
- Gastos de periodos sin alquiler (uso propio, vacío).
- Facturas/recibos a tu nombre (o copropietario) con datos del inmueble.
- Justificante de pago (transferencia, cargo bancario...).
- Contrato de alquiler y calendario de ocupación para prorrateo.
- Estudio previo de viabilidad: 150€ + IVA (obligatorio antes de reclamar). Análisis individual de tu expediente con devolución estimada.
- Si el estudio es viable y encargas la reclamación: 199€ + IVA (1 año) o 599€ + IVA (4 años) + 15% del importe recuperado. Los 150€ del estudio se descuentan íntegramente.
- Si el estudio concluye que no es viable: solo pagas los 150€ + IVA y recibes el análisis completo.
Los planes incluyen expediente probatorio y seguimiento y soporte inicial en vía administrativa, según alcance contratado.